Cha mẹ tặng đất, chuyển nhượng đất đai cho con có nộp thuế không?

Thông thường, khi thực hiện thủ tục tặng cho, chuyển nhượng đất đai, các bên cần phải nộp thuế, lệ phí đầy đủ theo quy định của pháp luật. Vậy khi cha mẹ tặng đất, chuyển nhượng đất cho con có nộp thuế không? Luật Bắc Dương với đội ngũ Luật sư giàu kinh nghiệm, giỏi chuyên môn sẽ tư vấn, giải đáp những thắc mắc liên quan đến vấn đề trên một cách nhanh chóng và đảm bảo quyền lợi tốt nhất cho khách hàng

1. Điều kiện để bố mẹ tặng, chuyển nhượng đất cho con

Luật Đất đai 2013 quy định, quyền sử dụng đất là quyền của các chủ thể được khai thác hưởng hoa lợi, lợi tức từ việc sử dụng đất do Nhà nước giao, cho thuê đất hoặc được chuyển giao từ những chủ thể khác (chuyển nhượng, thừa kế, tặng cho, chuyển đổi, …). Theo quy định của Luật Đất đai hiện hành, khi thực hiện tặng cho, chuyển nhượng đất, các bên cần phải đáp ứng các điều kiện sau đây.

Điều kiện đối với bố mẹ (khoản 1 Điều 188 Luật Đất đai 2013)

• Có Giấy chứng nhận, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 186 và trường hợp nhận thừa kế quy định tại khoản 1 Điều 168 của Luật Đất đai;
• Đất không có tranh chấp;
• Quyền sử dụng đất không bị kê biên để bảo đảm thi hành án;
• Trong thời hạn sử dụng đất.

Điều kiện đối với con (Điều 191 Luật Đất đai 2013)

• Cá nhân không được nhận chuyển nhượng, nhận tặng cho quyền sử dụng đất đối với trường hợp mà pháp luật không cho phép chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất.
• Cá nhân không trực tiếp sản xuất nông nghiệp không được nhận chuyển nhượng, nhận tặng cho quyền sử dụng đất trồng lúa.
• Cá nhân không được nhận chuyển nhượng, nhận tặng cho quyền sử dụng đất ở, đất nông nghiệp trong khu vực rừng phòng hộ, trong phân khu bảo vệ nghiêm ngặt, phân khu phục hồi sinh thái thuộc rừng đặc dụng, nếu không sinh sống trong khu vực rừng phòng hộ, rừng đặc dụng đó.

Như vậy, cả bố mẹ và con đều phải đáp ứng những điều kiện trên thì mới có thể thực hiện sang tên sổ đỏ, chuyển nhượng đất cho con.

2. Các loại thuế, phí khi tặng cho quyền sử dụng đất?

Trong những đối tượng chịu thuế quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 có đề cập đến tài sản là bất động sản (nhà đất) có được từ nhận tặng cho cũng là một trong những thu nhập phải đóng thu nhập cá nhân. Ngoài ra, khi thực hiện thủ tục chuyển nhượng, sang tên “sổ đỏ”, các bên còn đóng các khoản lệ phí theo quy định của pháp luật.

Theo như quy định của pháp luật hiện hành thì khi tặng cho đất phải chịu các loại thuế, phí sau đây:

Thuế thu nhập cá nhân (khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007; Điều 23 Nghị định 65/2013/NĐ-CP; Điều 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC)

Căn cứ theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, điểm c khoản 2 Điều 23 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, khoản 2 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết Điều 25 Nghị định 65/2013/NĐ-CP để tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập chịu thuế từ việc nhận tặng cho bất động sản, ta áp dụng công thức tính như sau: 

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Giá trị bất động sản – 10 triệu) x 10%

Lệ phí trước bạ (Điểm b khoản 1 Điều 2, Khoản 1 Điều 7, Khoản 1 Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP). Lệ phí trước bạ từ việc tặng cho đất được quy định như sau:

Lệ phí trước bạ = 0,5% x diện tích đất x giá đất/1m2 theo bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành.

Phí công chứng (khoản 3 Điều 4 Thông tư 257/2016/TT-BTC)

Phí chứng thực (Điều 4 Thông tư 226/2016/TT-BTC)

Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (điểm đ khoản 2 Điều 5 Thông tư 85/2019/TT-BTC)

Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (điểm i khoản 1 Điều 5 Thông tư 85/2019/TT-BTC sửa đổi bởi Thông tư 106/2021/TT-BTC).

Lệ phí địa chính: Mức thu do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định

>>> Tham khảo ngay: Dịch vụ tư vấn Luật Đất Đai uy tín tại Luật Bắc Dương

3. Cha mẹ chuyển nhượng đất cho con có được miễn thuế không?

Khoản 10 Điều 10  Nghị định số 10/2022/NĐ – CP quy định:

“Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.”

Khoản 4 Điều 4  Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2012 quy định:

“Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.”

Như vậy, theo quy định trên khi cha mẹ tặng cho con (con ruột, con nuôi hợp pháp) được miễn lệ phí trước bạ và thuế thu nhập cá nhân.​​ Tuy nhiên, các bên phải chịu các khoản lệ phí khác: phí công chứng, chứng thực, …

Trên đây là những thông tin về nghĩa vụ tài chính khi thực hiện thủ tục chuyển nhượng đất từ cha mẹ sang con. Nếu bạn đang cần tư vấn về nghĩa vụ tài chính liên quan đến đất đai mà chưa rõ trường hợp của mình được miễn hay không? Xin vui lòng liên hệ đến hotline 1900.996626 để được tư vấn miễn phí.